如何进行印章管理审计？

投稿用户 • 2023年9月20日 am12:23 • 范文大全 • 阅读 98

如何进行印章管理审计？
　　　印章的保管与盘点是否进行有效控制
　　　如何做
　　　第一步制度、流程文件的熟悉与梳理，关注印章的保管方式、盘点周期、盘点报告等。
　　　第二步访谈
　　　询问行政人员，关注以下问题：
　　　1、公司有哪些印章，都是如何保管的，是集中在行政部门保管，还是根据用途或授权在相关部门保管；
　　　2、各部门是否有印章
　　　3、印章是否需要在集团行政部门进行集中备案
　　　4、印章备案表或台账是否由专人管理，会记录哪些信息
　　　5、是否定期对印章进行盘点，多久盘点一次，是否有记录
　　　第三步测试
　　　获取印章备案记录，检查一下信息：
　　　1、记录的信息是否完整，印章留样、保管人信息是否齐全；
　　　2、印章台账信息是否及时更新
　　　1）可以优先选择台账中记录的时间较早，保管地点非本部的样本。例如，2015年10月对印章台账进行检查，其中显示印章的保管时间是2007年5月，保管地点为公司外部的办事点。这就需要引起重点关注。
　　　2）记录的印章保管人已变更但台账未更新。可以询问台账管理人台账中所记录的印章保管人的信息，另外也可以通过离职人员信息表进行核对。后一种方法的工作量较大，建议注重询问。如何询问呢？例如，这个人还在公司吗？在哪个部门？通过设置开放性的问题，同时获取两个信息。一是是否离职，二是人虽然在公司，但是部门可能发生变化。印章的保管很多是与部门相关的，如果部门发生变化，就意味着可能这个章的保管人也发生了变更。
　　　3）印章在使用中发生损坏，是否会进行重刻，重刻后的印章是否在台账上留印。
　　　4）记录的保管地是否发生变化。
　　　5）如果被审计单位的组织架构发生变化，这些变化可能也会对印章的保管产生影响，追查至台账看其是否进行及时的更新。
　　　6）对印章实物进行盘点，盘点时一般进行全盘，建议先查实物，再与台账核对，对于实物盘点结果与台账不一致的要询问原因，注意实物是否发生丢失，记录是否准确。
　　　7）审计时，在检查业务资料的过程中要留心其中的印章信息，有时会有意外收获。
　　　例如：审计人员在检查公司的档案资料时，将档案上出现的印章与企业提供的备案记录进行比对，发现该印章没有记录在案。据对方解释，该印章是公司成立前为了前期外联工作方便刻制的，后来就不用了，当时负责的人员也早已离职，所以未记录在案。
　　　需要资料
　　　1、印章的保管方式、盘点周期、盘点报告等相关制度
　　　2、印章台账
　　　3、盘点表（对方的盘点记录、审计人员检查时的盘点记录）
　　　审计中常见问题
　　　1、印章台账未及时更新
　　　2、未定期进行印章盘点
　　　3、印章未及时进行备案
　　　
　　　印章的刻制、销毁是否进行有效管理
　　　如何做
　　　第一步制度流程文件的熟悉与梳理，关注如印章刻制的条件、申请、审批、印章更换的流程，印章作废与销毁相关控制的规定等。
　　　第二步访谈
　　　询问行政相关人员，关注以下问题：
　　　1、印章的刻制是如何执行的，是否需要申请、审批、谁负责去实际执行。不同类型的印章在管理上有什么区别，如部门章、公章等；
　　　2、印章的更换与作废是如何操作的，是否需要申请、审批，不再用的印章是否要求收回等；
　　　3、印章的销毁是如何执行的，是否需要申请、审批，谁负责销毁，是否有记录；
4、目前是

............试读结束............

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