采购供应商管理审计:审什么?怎么审?

采购供应商管理审计:审什么?怎么审?
    供应商管理审计是对供应商开发与认证、供应商选择、供应商考核与评价、供应商数据维护等合规性、合理性和有效性进行的审计。
    一、应获取的相关资料
    包括供应商资质审查记录、供应商审计报告、供应商质量技术检验报告、合格供应商名单、供应商分级管理数据清单、供应商考核评价报告等。
    二、应关注的风险领域
    包括供货渠道单一,长期独家采购,未充分引入供应商竞争机制;供应商审计不到位;从不合格供应商采购;供应商考核评价环节缺失或不完善、供应商数据维护不完备等。
    三、审计内容
    (一)供应商开发与认证的合规性与合理性
    1.审查供应商开发、认证程序是否符合相关制度规定;有无明确的供应商选择目标和评价标准;有无进行供应市场竞争分析,了解潜在渠道和供应商。
    2.审查供应商开发与认证过程有无获取完整、真实的供应商资料;是否根据供应商和本公司的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供应商;对供应商是否进行了审计,对存在行业监管要求的供应商是否履行了必要的调查程序;对供应商的主体资格、信用状况等是否进行过风险评估等。
    3.审查有无完整的供应商筛选评价记录,供应商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经适当决策程序进行供应商优选并形成合格供应商名单。
    4.有无过度依赖特定供应商,是否设立了备选供应商团队。
5.有无对供应商档案进行规范管理,建立《合格供应商名录》;修改供应商档案是否经过适当审批等

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